重磅！不上报华人资产11天后全部冻结，美国新税法正式实施！违者或面临重罚及刑牢！

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元旦将近，您在美国以外的任何地方都有外国银行帐户吗？如果是这样，请确保立即将帐户报告给IRS。否则，您可能会发现自己的资金从2020年开始冻结。

华女隐瞒银行账户恐被判5年罚款25万

一名住在北卡州的华人女子，因未将在中国开设的金额超过1万元的银行账户上报给美国财政部而被联邦起诉，她在北卡西区联邦法院出庭认罪，将面临最高五年监禁和25万元罚款的处罚。

持美国绿卡的59岁华人边莉莉报住北卡州的Charlotte，她承认在2015年6月30日故意向财政部隐瞒上报外国银行和金融帐户表格(Foreign Bank and Financial AccountForm，FBAR)。

12月3日，边莉莉在法庭上承认2014年内，她没有上报她在中国境内一家名为FungChen Securities的金融机构内超过1万元的金融账户。

美国税法明文规定：
超过1万外海资产必须申报

根据美国法律，所有在其他国家拥有价值超过1万元的金融账户的公民和居民，都需要依法上报该海外账户所联结的金融机构、帐户号码、帐户类型和上报FBAR年度内账户的最高额度。
如果故意不上报FBAR罪成的话，将会面临最高五年监禁和25万元罚款。

边莉莉认罪后，同意上缴超过300万元包括现金、资金、多处房产和豪华汽车在内的罚款，这些资产都在边莉莉和儿子的名下。

在美国，税务是个非常严肃的问题。
无论是公民还是持美国绿卡者都需要如实报税，一旦被税局查出偷税、漏税或隐瞒上报，结果都会很严重，因此最好如实报税，否则得不偿失。

注意了！2019年12月31日，美国国税局将结束其长期的FATCA宽限期。
这意味着现在，希望避免冻结帐户的美国纳税人有不到一个月的时间来确保他们符合《外国帐户税收合规法》。

因此，美国公民、绿卡持有者、海外退休人员以及“偶然美国人”和其他长期居住在美国的纳税人应为可能的后果做好准备。
《海外账户纳税法案》即将实施！

根据《海外账户纳税法案》，所有的美国税务居民和外国金融机构必须向美国国税局报告其美国客户的账户信息。
不合作的金融机构若有源自美国的任何收入，包括获得投资处置收入和来源于美国资产的利息、股息收入，将会被惩罚性扣缴30%的预提所得税。

《海外账户纳税法案》，即“Foreign Account Tax Compliance Act” ，简称FATCA。2010该《法案》由美国国会通过。

[h1]什么是FATCA？[/h1][h1]谁必须遵守？[/h1]

美国推出《海外账户纳税法案》主要目的是为了打击美国公民和绿卡持有者离岸逃税行为，此项法案于2010年通过。

该法案规定，符合条件的美国公民和美国绿卡持有者，在国外银行存款达5万美元以上者、企业户保单资产在25万美元以上要美国国税局申报。
从2014年起，外国金融机构必须向美国国税局提供美国公民、绿卡持有者，或者三年累计往来美国超过183天以上的美国税务居民的海外帐户资料，否则将被处罚其在美国所得30%的罚款。
美国银行客户如果有向海外金融机构转账，如果银行无法获得客户依《海外账户纳税法案》所需提供的资料，客户的金融转账金额将被预扣30%。

[h1]实施模式[/h1]

（1）通过政府开展信息交换，包括互惠型和非互惠型两种子模式——中国2014年6月互惠型模式与美国签订政府间协议。（2）金融机构直接向美国税务机关报送信息。

根据规定，对外国金融机构的旧账户余额测试期为2014年6月30日 100万美元以上高余额旧账户的审查日期为2015年7月1日 5到100万元余额的帐户审查日期为2016年7月1日新帐户的审查为2014年7月1日外国金融机构帐户申报为2015年3月31日。

正式执行时间：从2020年1月正式开始，全面执行！

美国国税局在2011年年末出台的实施细则一度引起通过投资移民途径移民美国的投资者的恐慌，因为此《法案》直接涉及了投资者的海外资产，人们担心对其海外资产的申报将引发对海外资产的征税的大幅度提高。

为防止国际逃税，美国与多个外国金融机构签订了协议，但依然引起了一些外国政府、金融机构和海外美国公民和绿卡持有者的不满，有些外国银行甚至因此对美国商人关上了大门。
许多在海外工作、生活的美国人或绿卡持有者因为这项法案对税收、补税的高要求甚至做出放弃美国国籍或绿卡的决定。
针对这一问题，美国财政部官员则表示，美国公民或绿卡持有者放弃国籍或绿卡有许多考虑和原因，这种案例的增多和《海外账户纳税法案》并无直接联系。

[h1]美中协定[/h1]

美中之间签有《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。根据协定，持有绿卡的中国公民在中国已按照中国税率缴纳完税款，只需向美国提供相关缴税证明，即可免除相应数额的纳税义务。
但由于美中两国间的税制不一样，绿卡持有者可能面临在美国和中国都需要报税甚至是两地同时都要缴纳所得税的情形。

比如：王先生在中国的年收入是200000美元，按照中国纳税税率向中国政府缴纳个人所得税后，在向美国国税局申报个人所得时要先去掉在中国已缴纳的所得税金额。
如果其收入低於美国应纳税金额，则不需再向美国缴纳个人所得税。
但如果王先生收入按照美国税法和税率仍需要缴纳个人所得税时，他就需要向美国国税局补缴个人所得税。

FATCA宽限期于2019年12月31日结束时会发生什么？

为了使银行和纳税人有足够的时间过渡到FATCA规定，美国国税局最初设立了宽限期。
但是，时间快到了：FATCA宽限期将于2019年12月31日结束，仅剩下一周多的时间才能使NPFFI符合要求。

如上一节所述，这要求FFI向IRS提供TIN，帐户余额和其他纳税人信息。
因此，您的银行可能会联系您（如果尚未联系您），请您提供信息或其他与FATCA有关的通知。

如果您是“偶然的美国人”，则可能会缺少TIN，该术语粗略地描述了在相当长的一段时间内从未在美国居住或工作过的美国公民（通常是纳税人在儿童早期移居国外的情况））。

尽管与美国的联系很少，但是偶然的美国人还是必须遵守IRS的规则。

无论您居住在美国还是海外，您都必须尽一切努力遵守宽限期之前的规定，方法是及时提供您的TIN（以及其他要求的信息）。
遵守法规是为了您自己的利益，因为故意甚至疏忽的错误可能会导致高昂的罚款。
除了面临FATCA处罚之外，您可能还会看到IRS冻结甚至完全关闭了不合规帐户。
-END-今日汇率：1美元=7.02人民币

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