看涨期权公允价值变动的问题

合同签订日2007.2.1，看涨期权的公允价值是5000；
2007。12.31公允价值为3000；
分录：借：银行存款 5000
      贷：衍生工具-看涨期权  5000
借：衍生工具-看涨期权  3000
贷：公允价值变动损益 3000
问题1第一笔分录为什么借银行存款？？...合同签订日2007.2.1，看涨期权的公允价值是5000；
2007。12.31公允价值为3000；
分录：借：银行存款 5000
      贷：衍生工具-看涨期权  5000
借：衍生工具-看涨期权  3000
贷：公允价值变动损益 3000
问题1第一笔分录为什么借银行存款？？
  2 第二笔分录公允价值下降了，为什么还要贷公允价值变动损益，这不表示是赚了吗？但是公允价值下降是赔了啊。为什么？展开

crazy1398 · 2018-4-30 03:52:38

实际上这个这个公司是看涨期权的提供者或发行者，实际上是这公司是看跌合约标的资产价格才盈利的。一般在市场买入看涨期权是具有该期权的行权权利，而看涨期权的提供者或发行者则是对于看涨期权负有被行权的义务，但其可以收取卖出这期权时的期权费。
第一笔分录实际上是该公司向市场提供看涨期权，收取的一笔期权费，故此是借银行存款。
第二笔分录是由于期权的公允价值下降了，由于其实际上是期权的提供者，其盈亏与持有看涨期权的盈亏是反向的，故此是赚。

看涨期权公允价值变动的问题

1 个回复