董事长终身市场禁入！这家公司终于被罚了

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来源：ipo观察（ipo2012）、央视财经(cctvyscj)等

经过17个月的调查，证监会10日晚公布了对獐子岛涉嫌违法违规的调查结果，认定獐子岛公司涉嫌财务造假、虚假记载和信息披露不及时，向獐子岛发出了行政处罚及市场禁入事先告知书。

其中，2016年，獐子岛虚增利润约1.31亿元，2017年，虚减利润约2.79亿元。根据獐子岛发布的公告，证监会决定对獐子岛公司给予警告，并处以60万元罚款，对董事长吴厚刚采取终身市场禁入措施。

证监会公布调查结果獐子岛涉嫌两次财务造假

2018年，獐子岛公司两次公布巨额亏损，央视财经记者就曾两次奔赴现场展开调查。尤其是2018年2月，獐子岛再次公告扇贝大量死亡。

经过17个月的调查，证监会认定獐子岛公司涉嫌财务造假、虚假记载和信息披露不及时。

证监会发出的《告知书》指出：

1、獐子岛涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷。2016年虚增利润1.31亿元，2017年虚减利润2.79亿元。

证监会表示，獐子岛公司一直使用的结转成本方法，其公司内部财务人员竟然无法有效核验。通过使用这种方法，2016年，獐子岛虚增利润约1.31亿元，最终公告年度净利润0.76亿元。

而经证监会测算，獐子岛2016年真正利润总额为-4,822.23万元，净利润-5,543.31万元，业绩亏损。

当时的獐子岛还是*ST獐岛，2014、2015年，公司已经连续两年亏损。

通过造假，獐子岛2016年净利润转正，成功摘帽。

而在2017年，公司又使用同样的套路，虚减利润约2.79亿元，最终公告净利润-7.26亿元。对此，央视财经记者调查时，很多业内人士曾提出质疑，认为公司是通过大额计提的方式进行财务“洗澡”。

广东中投恒泰投资有限公司CEO 余少波（2018年2月采访）：如果2018年再亏损，很有可能被第二次ST，一个上市公司，它会有比较大的压力。如果说一次性把计提数额放大一点，第二年，往往更容易把大的包袱甩掉。

2、獐子岛披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》也被证监会证实为涉嫌虚假记载。

2017年10月25日，獐子岛公告称，已按既定方案完成全部计划120个调查点位的抽测工作，公司底播虾夷扇贝尚不存在减值的风险。

而仅在3个多月后，公司即表示发现部分海域的底播虾夷扇贝存货异常，预计2017年净利润亏损5.3亿元—7.2亿元。

对此，证监会通过对比北斗星通记录的船只航行记录，发现在秋测期间，獐子岛的相关船只根本就没有抽测其公告的很多点位，公司公告失实，涉嫌虚假记载。

其实，记者2018年2月在獐子岛采访时就曾接到村民举报，2017年下半年时，扇贝就已经明显减少，而公司高管明明知道，却隐瞒不报。

5年内3次扇贝跑路引深交所问询

总部位于辽宁省大连市的上市公司獐子岛，以养殖的虾夷扇贝闻名。它拥有亚洲最大的现代海洋牧场，是世界公认的海珍品适宜生长地带。

近年来，獐子岛多次引发公众关注，原因却是扇贝多次“跑路”。

2014年10月，獐子岛称，因北黄海遭遇几十年一遇的冷水团，造成扇贝绝收。受此影响，獐子岛2014年巨亏11.89亿元。

2018年1月，獐子岛的扇贝再次出事。据披露獐子岛2017年亏损7.23亿，其解释称由于海洋牧场遭受重大灾害，扇贝长期处于饥饿状态，日益消瘦，品质也越来越差，甚至出现大规模死亡。该公告发布后不到一个月，獐子岛就因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。

2019年4月27日，獐子岛发布一季报，公司一季度亏损4314万元，这一数字相当于其2018年全年的净利润。这主要是受2018年海洋牧场灾害影响，2016年及2017年底播的虾夷扇贝可收获资源总量减少。

今年5月22日，深交所向獐子岛下发年报问询函，质疑其财务数据真实性以及经营能力，并要求其予以解释原因及合理性。5月29日晚间，獐子岛对深交问询函的回复中称，除上述“底播虾夷扇贝受灾”外，2019年公司策略调整、银行贸易融资额度减少等原因，也对业绩有所影响。

五年内扇贝跑了三次，净亏损超过20亿元，对于一家财大气粗的上市公司而言，恐怕都觉得“压力山大”，而偏偏，獐子岛这家公司还算不上有钱，借的钱都还不出。持续亏损之下，獐子岛的资产负债率也迅速攀升，从2013年的54.07%，一路攀升至2019年一季度的88.93%！

第一季度财报显示，截至2019年3月底，獐子岛公司的短期借款为15.57亿元，一年内到期的非流动负债为10.12亿元。这意味着，2019年需要偿还的借款额高达25.67亿元。

然而目前，獐子岛账面上仅有3.21亿元货币资金，即使是算上包括应收账款、存货在内的所有流动资产，也仅有21亿元。也就是说，即使公司今年能把所有的欠款都讨回来，将所有的存货都卖出去，也还不上即将到期的债务。

扇贝跑了，债务升了，在这种危机之下，管理层还要终止自愿降薪。这也是深交所深夜十问中非常关注的一个问题。

据獐子岛2018年年报，公司于4月26日召开董事会，审议通过《关于总裁办公会成员实行市场化薪酬的议案》。根据该议案，獐子岛终止2014年薪酬方案，自2019年1月1日起实施新的薪酬激励方案。

在2014年第一次扇贝“跑路”的时候，獐子岛管理层总裁办公会12名成员表示自愿承担部分灾害损失，与公司共渡难关：董事长吴厚刚薪酬降为1元，其他高管有的降薪50%，有的降薪26%。当时，獐子岛管理层还做出了承诺，上述降薪方案直到公司净利润恢复至受灾前五年（2009年-2013年）的平均水平为止，也就是不低于2.66亿元。

然而，在此后的4年里，獐子岛净利润分别为-2.43亿元、7959.34万元、-7.23亿元和3210.92万元。今年一季度，公司净利润又亏损4314.14万元。这显然达不到“不低于2.66亿元”。

一边是业绩不佳债务到期，一边是不愿意遵守之前承诺过的自愿降薪，此举也被上交所质疑：是否损害了上市公司及中小股东利益？

实际上，降薪对吴厚刚基本没有影响，相反，通过在二级市场减持，吴厚刚早已赚得盆满钵满。2011年6月27日，吴厚刚首次实施套现，减持1272万股，减持均价为23.96元，套现3.05亿元。2016年9月27日、10月31日，其相继减持350.05万股、626.35万股，合计套现1.02亿元。两轮减持，吴厚刚共计套现4.07亿元。

在“扇贝跑路2.0版本”之后的2018年2月9日，獐子岛收到中国证监会的《调查通知书》：因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案调查，最终证监会的结果表明獐子岛的扇贝不仅仅是跑了，还被公司给忽悠走了。

大侠，文章看完了，给大伙说点什么