财务人员做企业预算的基本思路是什么？

我是刚刚转岗去做预算的一个财务菜鸟，在一家互联网公司，并没有复杂的成本核算，按说应该是比较容易下手的吧？但经过几个月的接触（由于没有师傅带，只是根据已经离职的同事留下的模板自己揣摩），发现了很多之前没有想过的问题，包括预算的执行、控制，预算科目的设置（预算、核算与业务的差异，这个很头疼),数据口径的不统一（权责发生、收付实现）、现在到了年关，又要做下一年的预算，目标确定的基准怎么定、怎么跟业务人员pk，这些都很迷茫，压力很大。去书店看到的预算书感觉都是一个样，对实际操作并没有多大帮助，也不知道是我不得要领还是那些书本就是粗制烂造。。哎，总之很是无助，所以到万能的知乎来找大牛们解惑。我先把我能想到的遇到的问题列出来：
1.一般的预算编制是以权责发生制为基础来编制利润预算、收付实现来编制现金流预算的吗？那预算控制时是以权责的费用额把关还是现金预算的收付来把关？
2.预算的科目设置问题，应该以什么颗粒度的科目为基础才能兼顾收集时业务人员的理解和核算记账时的统一？以核算系统的末级科目为预算费用科目吗？怎么统一预算、核算、业务方的科目设置？怎么做才能在这三者之间取得平衡？
3.有没有做资产负债表预算的必要？意义在哪？编制的方法是不是很复杂？
4.预算做好了以后如果要求做滚动的利润预测，一般都有哪些方法？如何去预测收入费用？
5.在财务管理水平低下（我们公司的核算完全做不到提供支持决策维度的数据而且结账很慢）的情况下，在帐外应付处手工统计分类数据可行吗？大部分公司又是怎么做的？
6.回到题目，如果大牛们到一家新的公司开始做预算，重新搭架子，做表格模板（是以部门划分来做，还是以科目划分），基本的思路是怎样的？我觉得这个是我最缺的，总想自己重新设计，但又拎不起这个框架。
---- 一只无助的小菜鸟。

Easy · 2018-9-29 23:01:56

做过学校简单的费用预算。因为学校收入固定，每月根据9月份收的学费分摊收入，主要是固定资产预算和费用预算。设置好科目表格，每个部门一张表，年中的时候调整一次。每月都编制预算执行表，各部门开会讨论。

Jenny · 2018-9-29 23:01:57

与楼主遇到同样的问题，有机会想和楼主一起讨论

小谭胖胖 · 2018-9-29 23:01:58

以去年个成本中心实际发生数为数据基础，制定来年发生数目标，而得到相应的控制机制。这就是思想。

匿名用户 · 2018-9-29 23:01:59

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惠勇 · 2018-9-29 23:02:00

其实，企业预算不应该仅仅是财务的事情，他应该是企业的一项重要的整体性的工作。

首先，应该有对当前财务年度数据的分析，在此之上，提出下一个财务年度的目标。

然后层层分解、落实，最后出来完整的预算方案。

这中间，财务肯定是主力，但需要管理、生产、人力资源等各重要部门的紧密配合。

王若虚 · 2018-9-29 23:02:01

不管在哪个行业负责预算编制，你首先得保证你对业务相对要了解，不然就是数字而已！整体思路就是大脑模拟全年度经营可能，预演，就是写剧本。最后控制预算就像导演控制整部剧按照剧本发展。

只留你一半 · 2018-9-29 23:02:03

企业财政危机预警体系构建研讨
在商场条件下，运营面临着巨大的危险与不断定性，常常有企业发作财政危机乃至破产。状况标明，财政危机并非在一朝一夕内构成，而有一个较长的埋伏时期，因而有必要树立财政危机预警体系，在财政危机的萌发状况预先发出危机警报，促使运营者及时采纳有用对策，改进办理，防止企业陷入破产的境地，以维护各相关主体的利益。
一、企业财政危机预警体系构建办法

企业财政危机预警体系构建有两种办法，即定量剖析法和定性剖析法。

(一)定量剖析法

定量剖析法是以财政目标为根底的比率剖析。财政数据与企业价值及财政状况密切相关，是企业财政状况的量化体现，其间财政目标在某些方面反映的信息比企业财政陈述中的绝对数信息更为重要，因而财政目标能够作为猜测企业经济远景的计量目标。企业发作财政危机要经历一个从量变到突变的渐进过程，这种渐进开展状况必然会经过一些财政目标的改变体现出来。因而要精确测度企业财政状况和猜测警情，从很多的财政因子中选好财政目标是要害。

现在树立预警体系的形式首要有以下两种:

1.单变量模型。它是经过单个财政比率的改变趋势来猜测财政危机可能性的形式。

依据财政预警目标挑选的原则，可从以下三个方面来断定财政预警目标:

(1)偿债才干。从偿债才干上来猜测企业发作财政危机的可能性是极为重要的。企业发作财政危机的最直接体现就是损失现金流上的付出才干，反映为财物的变现力差，现金总流人小于现金总流出，即现金净流量为负值。一般来说，一个企业的财物流动性越大，其归还负债的才干越强。一般包含以下目标:流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、有形净值债款率、利息保证倍数。

(2)获利才干。盈余是企业偿债和信誉的保证，从久远的观念来看，一个企业只要运营远景和盈余才干杰出，才会远离财政危机。一般来说，企业盈余才干越强，对外筹资才干和偿债才干也越强，发作财政危机的可能性就越小。因而从反映盈余方面的财政目标的改变来猜测财政危机也是极为重要的。首要目标有:出售净赢利率、成本费用赢利率、总财物报酬率。

(3)开展才干。反映企业堆集才干和可继续开展才干。该目标越大，反映企业本钱越充实和越强大，企业使用证券商场来融资的功用越强，财政危机越不易发作。这方面的目标有:出售增长率、本钱保值增值率。

树立的思路是:首要断定好以上三方面的财政目标，然后设定出这些目标的判别规范。设定判别规范时要考虑企业运营状况、运营性质、职业平均开展水平以及职业以往经验等要素，并据实践改变不断对之进行批改。当某目标到达判别规范时，可预示财政警情发作。但这种形式存在局限性，因为每一目标只反映财政状况的某一方面，容易导致不同目标判别的对立。

2.多变量模型。它是运用多种财政目标加权汇总发作的总判别值来猜测财政危机可能性的形式。它使用管帐体系固有的平衡特性，将相互联络的多个财政目标有机结合，树立一个多元线型函数模型来归纳反映企业财政危险状况，以消除单个目标在点评企业财政状况方面的缺点。现在国外实践中影响较大、较为有用的多变量猜测模型是Z目标模型。Z目标模型是1968年美国学者奥特曼(Altiman)选用统计学中的判别剖析法结构的用五项财政目标的加权平均数的猜测破产的量化模型。判别函数为:

Z=1.2X1 1.4X2 3.3X3 0.6X4 0.999X5.

其间X1=营运财物/总财物，X2=留存收益/总财物，X3=息税前赢利/总财物，X4=权益的商场价值/债款的帐面价值，X5=出售额/总财物。

当Z值大于2.675时，标明企业财政状况杰出，Z值在1.81与2.675之间，标明企业财政状况极不安稳，Z值小于1.81时，则标明企业存在很大的破产危险。Z目标模型猜测企业未来一年内破产的精确性约为90%，两年内的精确性约为80%，但关于两年期以上的破产猜测效果不大。

多变量模型中简直包含了一切猜测才干很强的目标，放弃了一些不重要的要素，而且使用非常便利，克服了单变量形式需要很多目标和需比照剖析，并要求剖析人员具有很高专业水平的缺点。但其变量和判别规范的断定却很困难。

(二)定性剖析法

使用一些财政目标直接剖析或构建模型来猜测财政危机发作的可能性仅仅整个财政预警体系的一个方面，因为一些难以量化的非财政信息也是影响企业继续运营才干的不可忽视的重要要素，因而在财政危机预警中除进行定量剖析外，还应结合一些相关的非财政要素进行定性剖析，充沛估量各种晦气要素对企业财政状况的影响，以更好地猜测财政危机发作的可能。能够从以下几方面来进行:

1.微观环境。一般地说，国家安稳，政策优惠，经济繁荣，会有利于企业的运营。而经济环境改变、国家经济政策调整会直接或间接地对企业发作影响。如通货膨胀时期，利率进步会添加告贷企业的利息担负，晦气于其运营。此外国家的财政税收政策、产业政策等改变也会对企业运营发作影响。

2.职业特征。职业不同，财政危险是不同的。例如，有些职业与其他职业联络严密，其商场需求易受其他职业的盛衰影响，财政危险就较大。又如有些高科技产业，具有高投入、高产出和高效益的特色，一起也存在高危险的晦气之处。此外，同一职业所在开展阶段不同，财政危险也不会相同。处在职业生长上升阶段的企业，危险小些，而在老练和阑珊阶段，危险就大些。

3.商场状况。企业的产品价格、技能、质量契合商场需求，对路热销或竞赛对手少，危险就小。反之，危险就大。

4.企业运营方式。企业运营品种单一，运营范围狭窄，一旦商场状况有变，企业难以习惯，发作财政危机的可能性就大。

5.企业办理水平。缺少办理经验、办理素质低下是构成企业财政危机的首要原因。办理水平高的企业，各项原则健全，体系工作杰出，功用充沛发挥，财政状况杰出，因而发作财政危机的可能性小。此外办理上如能对外界商场条件的改变做出敏捷、有用的反响调整，企业往往能成功防止财政危机的发作。

二、活跃推动企业财政危机预警体系的构建

我国关于财政危机预警的研讨首要在学习西方研讨成果的根底上构成。从现在的状况看，结合国情对单变量形式的理论研讨比较多而深入，而在多变量形式预警方面的研讨根本上很少。如前所述，单变量形式具有局限性，多变量形式是较单变量形式更适宜的猜测企业财政危机的方式，现在在国际上使用较广，我国往后的研讨趋势也将是多变量形式研讨。考虑到我国和西方的社会经济布景不同，我国的商场经济还不老练，相关也不健全，所以奥特曼的Z目标模型不合适我国国情，不能简略机械地在我国运用。但因为中国企业与美国企业作为微观经济主体有着相同的经济内核，因而，奥特曼的模型尽管是以美国公司为样本剖析得出，其思维应该能够为构建我国企业破产猜测模型所运用。能够在该模型的根底上结合我国的经济与文化环境对之加以改进。

现在树立契合我国经济实践的财政危机预警多变量模型的条件根本具有，一是因为跟着商场经济体制改革的不断深化、《企业破产法》的发布及破产机制的健全，发作破产的企业越来越多，为我国各职业的企业数据库供给了很多建模所需的数据。二是跟着企业原则和具体管帐原则的发布实施，跟着我国参加WTO后的管帐职业竞赛的加剧以及注册管帐师职业的逐步老练和管帐实务的规划化，企业发布的管帐数据的实在可信性也将大为进步。树立我国财政危机预警模型应依据不同职业的数据库，选取很多的破产企业和非破产企业作为样本，按Z目标模型的树立思路构建我国不同职业的危机猜测模型。随商场经济的纵深开展，模型变量的构成和系数值、判别规范会随时刻而改变，应定时从头估量模型方程，以保证反映的是最新状况。除定量剖析外，还应结合一些无法用数据揭示的社会要从来进行定性剖析。

此外，还应阐明的是，奥特曼的Z目标模型在目标挑选上还存在一些局限性，如未考虑现金流量这一猜测财政危机的有用变量，也没有体现出反映微观经济环境的变量如利息率、失业率等，影响了猜测的精确性。这些在构建我国的财政危机预警模型中应该引起留意。

还有，上面介绍的定性剖析法也很重要，各企业也要依据自身的状况选用，并加以认真地剖析研讨，以作为对模型定论的批改和弥补，以使所得定论愈加正确和愈加。财政总监或总管帐师关于每一家企业来说都是非常重要的职位，但因为企业性质的不同，财政总监的来历途径的差异，企业怎么选好一个合适企业性质和开展需求财政总监显得非常重要。现就自已多年工作调查和剖析，谈一下我对企业怎么选好财政总监的一点观点，供各位参阅，欢迎我们参加评论。一、财政总监的责任不管你的企业性质、规划和所在职业怎么，企业财政总监或总管帐师一般都具有以下四方面责任。 1、管帐根底建设责任其首要包含：管帐信息陈述体系，也就是公司财政陈述和管帐信息办理与传递；管帐操控机制，也就是树立企业内部管帐、审计和内控原则；财政办理体制，指公司财政办理、集团公司财政操控和管帐组织和管帐人员办理。 2、公司的价值办理责任其间首要包含：公司价值链办理；现金流量办理；营运本钱办理及本钱预算；企业分立或兼并相关财政事谊；企业融资办理；企业本钱变化办理（办理者收买、本钱结构调整）等。 3、企业内部财政操控其间首要包含：企业预算体系树立、企业运营方案、企业预算编制、履行与操控；企业绩效体系的树立、企业绩效体系的计量、企业的薪酬鼓励体系树立。 4、企业财政战略其间首要包含：企业财政资源与事务规划的匹配、公司财政战略规划等。就现在国内企业财政总监的来历状况来看，就要途径有这么三种。 1、企业从现有财政人员中培育，这种财政总监或总管帐师一般学校毕业后，从企业底层管帐岗位做起，经过多年实践管帐工作，逐步成为事务尖子，提升为财政副司理、司理，终究转为财政总监或总管帐师。 2、从各大管帐师事务所中挖角而来，企业瞄准各大管帐师事务所的资深注册管帐师，经过调查和沟通，终究聘为企业财政总监或总管帐师。 3、由出资公司的出资办理人员演化而来，企业与出资公司合作，发现某些出资办理人员的财政办理才干，而被聘为企业财政总监或总管帐师，或经过猎头公司，从出资公司寻觅合适企业的财政总监或总管帐师。具体全文地址：http://www.ceozxw.com/html/zixun/caiwuguanli/20071204/2244.html

珍阿 · 2018-9-29 23:02:04

预算难

drift · 2018-9-29 23:02:05

财政办理方面：
现在的管帐已不是简略的算算帐、记记帐、管管帐的管帐人物了，越来越多的参加到企业的运营办理傍边，在企业整个运营活动过程中扮演着一个非常重要的人物，所收拾、汇总、反映的财政数据精确与否，财政剖析是否恰当，财政办理是否到位，在许多时分关于企业的办理起着相当大的效果。那怎么做好财政作业呢，我以为应该从以下几个方面做起：
1、财政制度的健立健全。企业财政人员在企业的生产运营活动中进行财政活动时的依据就是财政制度。财政制度的健立健全，是企业健康开展的有力保证。财政人员在日常作业中，有必要严格履行企业所制定的财政制度，依据财政制度的有关规定就事，公平、公平、揭露。
2、财政根底数据的搜集、收拾、汇总。财政数据的精确与否，不只体现着一个财政人员的作业水平，同是也决议着企业财政效果的精确与否，这联系到企业办理者所作出的决议计划是否正确，也影响着企业决议计划者的决议计划。因而，作为财政人员，有必要做好财政根底数据的搜集、收拾、汇总作业，照实反映财政效果，客观剖析运营活动中呈现的问题，并提出处理的办法，以供企业决议计划者参阅。
3、做好事前预算、事中操控、过后剖析作业。现代企业关于企业全体预算越来越重视，特别是集团公司的决议计划者，只能从微观去调控整个集团公司的生产运营活动，从大局考虑整个集团公司的开展方向和运营策略，是不可能细心考虑各个子公司的费用开支、人员组织、财物置办等等的具体状况，因而财政预算在这个时分就显得至关重要了。做好财政预算作业，是事中操控、过后剖析的数据依据。财政预算不能与实践严峻脱节，要依据企业的开展需求、开展方向、开展策略，客观的编制各项财政预算指标，也就是说要有可操作性，到达微观操控的意图，到达企业办理者预期的办理方针。财政预算要包含收入达成总方针、成本费用操控总方针、各种税费缴交总方针、运营效果总方针等。
财政预算编制完成后，接下来就是财政预算的履行，也就是事中操控。事中操控是关于财政预算在实践作业中的使用。各项经济指标、各项经济活动都有必要环绕之前所制定的财政预算来进行，财政人员有必要认真履行财政预算，依据财政预算严格操控各项费用开支，关于预算外的资金项目、费用项目有必要按预算制度的相关规定报批，才干给予支付。关于超预算的项目有必要做好客观剖析，照实反映状况，并按规定做好报批手续方可支付。
过后剖析是对事中操控和事前预算对比后做出的一种点评。过后的剖析要客观、实在地剖析实践与预算的差异，照实反映各种状况、剖析各种原因，找出问题所在，公平地点评企业的运营效果，提出正确的处理方案、办法，为企业的壮大出谋划策。
4、财政人员应重视职业道德、本身涵养。企业一切人员傍边就数财政人员与钱最常常打交道的，因而财政人员的毅力有必要是坚决的，财政人员的心有必要永远是纯真的，不可以有什么私心杂念的。财政数据也是商业秘密的一部分，作为财政人员关于自己所把握的、所熟知的财政数据是不能随意泄漏的，有必要三缄其口。财政数据都是从企业的各部分中汇集而来的，因而财政人员之间的联系不只要和谐，与各部分之间的联系也要做好，这样才干获得最实在、最根底、最实在的财政数据。财政人员切不可有居高临下的以为，这样的话，你就是一个失利的财政人员！
要想成为一名优异的财政司理需求做到以下几方面：
　　　　1、通晓事务：这个信任咱们都认同，我想从另一个方面谈谈，试想假如你的事务才干不是很通晓，在某些方面依靠你的某个部属时，当他向你发难时，你能怎样样，只能挑选忍让。这样一来，你威信怎样树立，你又怎么能公平公平地对待你的部属。
　　　　2、详尽慎重：财政司理很重要的一个责任就是复核各项凭据，不管是付款请求，仍是费用报销、记账凭据，大多需求财政司理来复核，也需求你来做终究把关，假如你不能做到详尽慎重，那么成果可想而知。
　　　　3、长于外交：不管是企业界各部分仍是与工商、税务、银行等部分，都需求财政司理与之常常打交道，试想一个不长于外交的财政司理怎样能处理好与企业界外各部分的联系呢，处理欠好联系会怎样样了，想信不说咱们也想得到。
　　　　4、尊重领导：对领导尊重这是咱们在作业中最起码应该做到的，但尊重并不等于抛弃原则，在遇到一些原则问题时，在有理有利有节的根底上进行奋斗。尊重领导更重要的是在必要时适当地给领导一些好的主张。千万不要动挤走你的领导以便你坐上他的方位的念头，这样的成果必定是同归于尽。
　　　　5、公平公平：不管对自己的部属仍是在对其他部分的联系上必定要一碗水端平，假如的确联系有亲有远，也必定要在表面上做到一碗水端平。只要做到公平公平才干在作业中树立起必要的威信。
　　　　6、平易待人：除了一些必要场合，千万不要在你部属或其他部分同事面前摆你的财政司理架子，不然，你将很快会成为一名孤家寡人。
　　　　7、关怀部属：在你的部属遇到困难时协助他一下，在平常的日子中多关怀他一点，对你这应该不是很困难的事，人心都是肉长的，有支付必有报答，信任用不了多久他们就会在作业中让你得到满足的报答。
　　　　8、全局观念：一个财政司理绝对不能只从财政数据方面考虑问题，有必要从公司全局考虑问题，并且在必要时给领导一些办理方面的主张。
　　　　9、坚持原则：这不但关于财政司理，关于一切财政人员都是最重要的一条，一个财政人员一旦有了一次不坚持原则，那么第2次、第三次就将接连不断，你将会发现你的作业将会变得越来越难做。财政总监或总管帐师关于每一家企业来说都是非常重要的职位，但由于企业性质的不同，财政总监的来历途径的差异，企业怎么选好一个合适企业性质和开展需求财政总监显得十分重要。现就自已多年作业调查和剖析，谈一下我对企业怎么选好财政总监的一点观点，供各位参阅，欢迎咱们参加评论。一、财政总监的责任不管你的企业性质、规划和所在职业怎么，企业财政总监或总管帐师一般都具有以下四方面责任。 1、管帐根底建设责任其首要包含：管帐信息陈述体系，也就是公司财政陈述和管帐信息办理与传递；管帐操控机制，也就是树立企业界部管帐、审计和内操控度；财政办理体制，指公司财政办理、集团公司财政操控和管帐组织和管帐人员办理。 2、公司的价值办理责任其间首要包含：公司价值链办理；现金流量办理；营运本钱办理及本钱预算；企业分立或兼并相关财政事谊；企业融资办理；企业本钱变动办理（办理者收买、本钱结构调整）等。 3、企业界部财政操控其间首要包含：企业预算体系树立、企业运营计划、企业预算编制、履行与操控；企业绩效体系的树立、企业绩效体系的计量、企业的薪酬鼓励体系树立。 4、企业财政战略其间首要包含：企业财政资源与事务规划的匹配、公司财政战略规划等。就现在国内企业财政总监的来历状况来看，就要途径有这么三种。 1、企业从现有财政人员中培育，这种财政总监或总管帐师一般校园结业后，从企业底层管帐岗位做起，经过多年实践管帐作业，逐渐成为事务尖子，提升为财政副司理、司理，终究转为财政总监或总管帐师。 2、从各大管帐师事务所中挖角而来，企业瞄准各大管帐师事务所的资深注册管帐师，经过调查和交流，终究聘为企业财政总监或总管帐师。 3、由出资公司的出资办理人员演变而来，企业与出资公司合作，发现某些出资办理人员的财政办理才干，而被聘为企业财政总监或总管帐师，或经过猎头公司，从出资公司寻觅合适企业的财政总监或总管帐师。具体全文地址：http://www.ceozxw.com/html/zixun/caiwuguanli/20071204/2244.html

财务人员做企业预算的基本思路是什么？

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