个税中股息收入和股票期权收入如何区分

请详细说明，谢谢

ssueeq · 2018-4-30 03:47:35

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则和其他相关政策规定：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。而员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

　　如果纳税人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，全部计入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税有困难的，可在报经当地主管税务机关批准后，自其实际认购股票等有价证券的当月起，在不超过12个月的期限内平均分月计入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

　　实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应按税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务。员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资薪金所得和没有扣缴义务人的，该个人应在个人所得税法规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款。另外，纳税人或扣缴义务人就上述所得申报缴纳或代扣代缴个人所得税时，应将纳税人认购的股票等有价证券的种类、数量、认购价格、市场价格(包括国际市场价格)等情况及有关的证明材料和计税过程一并报当地主管税务机关

　　股息是指你现在手里有股票，而产生的。

　　股票期权指你达到公司规定的条件时，公司按一定的价值转让给你的，

　　这是二者的本质区别。

iipoiipo · 2018-4-30 03:47:36

股息是说你持有股票，公司按照一定比率对每股分发的息金，如你持有一百股，公司说，一股给你0.1元。减按50%计算应税所得。

股票期权可以简单分为两种，买入期权，卖出期权。
个税里主要讲的是买入期权，
就是你现在还没有股票，但公司给你一个权利，允许你在未来的某天以一个固定价格（行权价）买入股票。通常用于鼓励高级管理人员，因为高管人员努力工作，经营管理得当，股价会上涨，股价涨得越多，赚得就越多，因为行权价是固定的，这就是所谓的股票期权激励。行权价与当天市场价的差额作为工资薪金所得交税。

二者税目不同，前者是股息红利所得，后者是工资薪金所得。

个税中股息收入和股票期权收入如何区分

2 个回复