商业银行如何识别贷款企业虚假的财务报表？

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attidust · 2018-9-27 04:01:16

我怎么觉得这个问题有点外行呢……难道银行的人真不知道报表是假的么？

看多了自然明白，问题本质不是这样啊伙计。。。。。

呵呵口可呵呵 · 2018-9-27 04:01:15

老铁，我作为银行客户经理，每做一次授信都要编一次报表，企业的真假已经和我无关了。

亦正 · 2018-9-27 04:01:14

除开大企业那些四大的审计报表，一般都默认是问题报表好吧。从企业到银行，从经办到审查，感觉都已经把这一块作为形式主义了。就像其他答主说的，去提企业的纳税申报表，不是骗贷就是漏税。

张小小 · 2018-9-27 04:01:13

鉴于此题情境是为了获得银行贷款提供报表，从以下几个方面分析。
造假路径
1.直接虚构销售收入，虚增应收账款；
2.利用壳公司和关联公司虚构销售收入，虚增应收账款，或用自有或外借资金体外循环，虚构收入的现金流入和现金流出；
3.利用真实的或虚构的上下游虚构销售收入，可能是单方面行为，也可能上下游合作造假。
造假信号
1.毛利率水平、收入增长率和行业整体水平不符合，特别是行业状况不好的时候；
2.财务数据、指标与行业特征、结算习惯不符合，如存货周转率、应收账款周转率等与行业数据差距过大；
3.财务数据和行业商业模式不相符，如超市应有大量的应付账款、几乎没有应收账款，财务报表却显示应付账款较少；
4.财务数据与企业的供应链地位不相符，如上游为大中型企业，却有较多的应付账款，上游为充分竞争的企业，企业却有大量预付。
5.最近新增较多新客户，且交易量较大；
6.会计政策、会计估计无故发生变化；
7.应收账款非正常增长，增幅远大于销售收入的增长；销售收入大幅增长的同时，预付账款、存货、在建工程、固定资产规模不断增加；销售收入与成本、费用的增长不同步。
8.关联交易占比较大；
9.销售收入、净利润与经营活动的现金流背离；
10.非经营性利润规模较大，占比较高；
11.财务报表勾稽关系不对，如报表不平，利润表、资产负债表和现金流量表的相应科目无法对应。
造假核实
提供给银行的虚假的财务报表一般是虚构收入、虚增资产、隐藏负债、减少成本费用等，以下方法可以帮助识别财务报表造假。
1.了解企业所在行业特征、商业模式、财务数据基本水平，验证企业财务数据的合理性；
2.企业主要上下游的信息核实，是否为新成立公司、股东背景、注册资本金大小、注册地点、是否为贸易公司、实力状况、名字特征、经营范围、主要产品、与企业是否有关联关系（注册地点、股东、高管重合等）；
3.业务的合理性，原材料的采购量、产品的销售量是否和供应商的供应能力、客户的消费能力相符；
4.上下游核实或公开渠道信息验证，如电话咨询上下游、若上下游有公开财务信息可以查询的，可以利用其公开信息与企业提供信息进行比较；
5.用财务科目、银行流水、纳税情况等验证销售收入；
6.利用产能、人均产销量、人均工资、能耗数据核实销售收入；
7.结合合同、发票、采购单、入库单、出库单、货运单等核实资产和收入；
8.利用财务科目、银行流水、征信报告、资产抵质押情况等核实负债水平；
9.资产现场核实，有证看证，无证看合同、流水、发票等。

胖aac · 2018-9-27 04:01:12

计算各种财务比率，与行业平均水平进行比较，发现异常；验证勾稽关系；抽查财务凭证；访谈有业务往来的上下游企业；调取银行流水（这个要亲自去，有企业造假自制银行流水单）；核查企业的用电记录、社保工资记录、仓库记录、物流记录；

夫人及老谢 · 2018-9-27 04:01:11

看完半泽直树自然就知道了。

Ref：http://zhihu.com/topic/19871807

匿名用户 · 2018-9-27 04:01:10

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噼叭噗 · 2018-9-27 04:01:09

其实假报表很好识别，因为一个真理“说一个谎，就要用一百个谎言来圆”。
你很难避免你说的101个谎都毫无漏洞。逻辑性很关键，所有的会计科目之间都存在勾稽关系，而会计是实物在书面的一种记载和表现方式，账实相符是会计的基本要求，查到实物层面端倪也就出来了，但是工作量巨大，一般借款人也不会太配合。
至于美化报表的企业通过合规的财务操作来优化报表，这种东西不能算是虚假报表，但是能不能还原就看自己的财务水平了。

黄小桃 · 2018-9-27 04:01:08

我做信贷的时候还要帮企业编报表！！！！好吗！一个季度编一次。还识别……编出来的销售收入起码是企业真实报表的一倍以上……

匿名用户 · 2018-9-27 04:01:07

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商业银行如何识别贷款企业虚假的财务报表？

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