投资性房地产从成本模式转换公允模式盈余公积怎么算的

zningo · 2018-4-30 01:52:47

非投资性房地产转换为公允价值模式投资性房地产
若是公允价值大于账面价值：
借：投资性房地产——成本（公允价值）；
累计折旧（累计摊销）；
固定资产（无形资产）减值准备（存货跌价准备）。
贷：固定资产（无形资产、开发产品）；
其他综合收益。
若是公允价值小于账面价值：
借：投资性房地产——成本（公允价值）；
累计折旧（累计摊销）；
固定资产（无形资产）减值准备（存货跌价准备）；
公允价值变动损益。
贷：固定资产（无形资产、开发产品）。
注意：这里是由固定资产、无形资产、开发产品转换为投资性房地产；投资性房地产采用公允模式计量。
若是投资性房地产由成本模式转换为公允模式，属于会计政策变更，需要追溯调整，会计分录如下：
借：投资性房地产——成本；
——公允价值变动；
投资性房地产累计折旧。
贷：投资性房地产；
递延所得税负债；
盈余公积；
利润分配——未分配利润。

罗小小蹦 · 2018-4-30 01:52:48

转换日，当公允价值大于账面价值部分，按照公司的提取盈余公积比例提取。
利润某项投资性房地产A在2017年6月30日转换日。账面价值为190万元（账面余额250万元，计提折旧60万元，无减值准备），公允价值200万元。
会计分录：借：投资性房地产-A-成本 200
投资性房地产-累计折旧 60
贷：投资性房地产250
其他综合收益10
这个10万就需要提取盈余公积了，如果按照10%来提起的。就可以细分为：
贷：投资性房地产250
盈余公积1
利润分配-未分配利润9

孟接蠢 · 2018-4-30 01:52:49

可以进行相关税务抵扣

热心网友 · 2018-4-30 01:52:50

公允价值模式下的非投资性房地产转为投资性房地产时，贷差才计其他综合收益。这儿应该冲减期初留存收益

投资性房地产从成本模式转换公允模式盈余公积怎么算的

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