注册会计师违反证券期货审计业务定期轮换规定被行政监管

中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书
〔2019〕51号
关于对王旭彬采取出具警示函措施的决定

王旭彬：

　  经查，2012年至2016年期间你作为签字注册会计师为广东威华股份有限公司（以下简称威华股份）提供了连续五年的年报审计服务，并在两年内继续为威华股份提供2018年年报审计服务。上述行为不符合《关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定》（证监会计字〔2003〕13号）第八条的规定。

　  根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，我局决定对你采取出具警示函的行政监管措施。你应认真吸取教训，切实加强对证券法律法规的学习，杜绝此类违规行为再次发生。

　  如果对本监督管理措施不服，可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请；也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

广东证监局
2019年8月14日

关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定

（证监会计字[2003]13号)

第一条　为了维护注册会计师执行证券期货审计业务的独立性，提高证券期货相关机构（以下简称“相关机构”）经审计财务资料的质量，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国注册会计师法》及其他有关规定，制定本规定。

第二条　本规定所指相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。

第三条　除本规定第七条外，签字注册会计师连续为某一相关机构提供审计服务，不得超过五年。

第四条　签字注册会计师由于工作单位变动，在不同会计师事务所连续为同一相关机构提供审计服务的期限应当合并计算。

第五条　为首次公开发行证券公司提供审计服务的签字注册会计师，在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整会计年度。

第六条　相关机构发生重大资产重组，为其提供审计服务的签字注册会计师未变更的，该签字注册会计师在该相关机构重组前后提供审计服务的期限应连续计算。

第七条　两名签字注册会计师为同一相关机构连续提供审计服务的期限在同一年度达到五年的，可以由一名签字注册会计师延期为该相关机构提供审计服务，但延期不得超过一年。

第八条　签字注册会计师已连续为同一相关机构提供五年审计服务并被轮换后，在两年以内，不得重新为该相关机构提供审计服务。根据本规定第七条延期的签字注册会计师延期后被轮换的，在两年以内，不得重新为该相关机构提供审计服务。

第九条　会计师事务所应当在每年5月15日以前向中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）会计部、财政部会计司以及负责监管被审计相关机构的中国证监会派出机构报告证券期货审计业务签字注册会计师的轮换情况，并将有关信息填入中国证监会网站会计部“会计资产评估机构监管数据库”.

第十条　上市公司应当在定期报告中披露有关轮换签字注册会计师的事项。

第十一条　中国证监会派出机构应当检查辖区内会计师事务所执行本规定的情况，中国证监会、财政部可以对会计师事务所执行本规定的情况进行抽查。

第十二条　除签字注册会计师外，会计师事务所还设有相关机构审计项目负责人的，该审计项目负责人应按照以上有关签字注册会计师定期轮换的规定进行定期轮换。

第十三条　本规定自2004年1月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国证监会  财政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○三年十月八日

小编查询了威华股份2018年年度报告，根据年度报告披露：2018年度该公司审计报告的签字注册会计师为王旭彬和张腾，张腾连续服务年限为3年。那么张腾的服务期间应该为2016年至2018年。那么在王旭彬在2016年度签字满5年的时候，当时张腾是第1年为威华股份签字，因此不适用于上述轮换规定的第七条的延期规定。因此王旭彬2018年度再次为威华股份签字确实违反了上述规定第8条的条款。

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