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在几年前，一聊到员工福利，大家谈论最多的是我们有奖金、补助、过节费、年终奖等等，而近几年谈论更多的是我们有期权、股份，今天来聊聊期权的那些事。![]()
著名学者及企业家郭凡生先生曾经说过：股权激励不是分老板的股份，也不是分老板兜里的钱，而是通过一种制度，激励员工创造更多的利润，让员工干企业的活像干自己的活一样努力，boss们希望通过这种方式将管理人才的利益与公司的利益结合起来。 期权激励是一种通过经营者获得公司股权形式，使他们能够以股东的身份分享利润、承担风险，从而尽职尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。 ![]()
Question1：为什么要设期权？ 对于企业来说，原因很简单，没钱又要能人干活，所以要用“捆绑”方式，让员工竭尽全力为公司工作，名其曰“公司是我家，致富靠大家”而员工呢，也接受并喜欢这种方式，公司，通过期权，收买人心，何乐不为； 对于个人来说，以自己的时间做一次投资。如果投对了，换的是财富自由； 人生七次实现财富自由的机会，错过一次少一次，运气好的话，也许一发即中。 Question2：员工期权从哪里来？ 公司创始团队一般会事先预留出来一部分股权作为员工期权；一般为10%-20%； 在后续融资过程中，通过增发一部分股份用作员工期权池。 Question3：期权如何实现？ 期权实现一般有4步来完成：即授予、成熟、行权和变现。 授予，即公司与员工签署期权协议，约定员工取得期权的基本条件； 成熟，是员工达到约定条件，主要是达到服务期限或工作业绩指标后，可以选择行权，把期权变成股票； 行权，即员工根据行权价格买下期权，完成从期权变成股票的跨跃； 行权价格一般为公司无偿赠与员工期权或按照最近一轮融资打折或按照一元一股的价格来定价； 变现，即员工取得股票后，通过在公开交易市场出售，或通过参与分配公司被并购的价款，或通过分配公司红利的方式，参与分享公司成长收益。 Question4：员工期权如何获得？ 员工期权的激励对象，公司一般会设置门槛，有些公司是对职务要求，例如主管以上的人员，有些公司会对工龄有要求，例如入司2年以上的人员，有些公司则无要求，入职即发放期权。 Question5：我有期权，该如何行权？ 达到行权的条件，即可行权，行权的条件一般来说达到服务期限要求，或者公司达到什么目标。 根据当初签订的员工期权协议中约定的行权价格，员工向公司购买公司股权。钱款两清，并签署行权文件之后，交易完成交割。但通常，员工股东不会显名在股东名册中，会由公司创始人/持股平台代持。这个时候还要签署一个代持协议/持股平台协议来保护员工的股权 一般在期权的合同里，员工 vest 分 4 年完成，有些公司把这个时间设置为更长，比如09年lgs公司设定的员工期权时间为7年，加盟一年之内主动或者被动离职的员工得不到任何期权，也有的公司把cliff设置为2年，比如xm公司。 第一年结束之后员工得到 1/4 的期权。所以新工作的第一/二年常被戏称为cliff。过了第一/二年的悬崖之后，每多工作一个年度，员工可以多拿到 1/4 的期权。 也就是说，如果在悬崖时间内离职，那么一分钱都拿不到。 也有一些公司为了减少员工的流动性，在 vest 做出了修改，4年的行权时间，是按照四年来递增的，也就是第一年拿到10%，第二年拿到20%，第三年拿到30%，第四年拿到40%。 Question6：期权是否要签协议？ 以不签协议的员工期权行为都是耍流氓，都是不负责任，所以一定要签。 Question7：员工期权协议上要写明哪些内容？ 员工期权协议作为一个法律合同文件，除了规定双方基本的权利和义务之外，最主要明确的员工期权要素是：授予对象、授予数量、行权条件、行权时间、行权价格、回购价格等等。 Question8：如果离职，手里的期权怎么办？ 分成两部分：员工离职时，员工手中已经行权的股权，是员工自己的股份，可以选择让公司回购，或者保留；员工手中已经成熟但未行权的期权，员工会有一段时间（一般是3个月）考虑，可以选择行权将期权变为公司的股权，或者放弃行权。对于尚未成熟的期权，将被公司0元价格收走 Question9：我有期权如何变现？ 期权变现一般有3个途径： 期权行权，变为股权； 公司回购； 员工自己转让； Question10：我的期权变现了，我要交税费吗？ 从员工期权到变现有两步：员工期权行权成为公司的股权，员工通过股权转让/公开交易市场变现。
这2步都会涉及到个人所得税的征收。期权行权，员工低于目前市场的价格购买到了公司的股权。这一道环节，尽管员工只是纸面黄金增加，并没有获得现金，但根据税法相关规定，员工需要缴纳个人所得税。如果按照按照工资薪酬来缴纳个人所得税的话，可能会面临高达45%的税率。当员工转让股权来套现的时候，员工还需要按“转让个人财产”再缴纳20%的个人所得税。 为降低此部分税额，财税[2016]101号文件作出了相关的规定： 一、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策 （一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工； 股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。 股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。 （二）享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件： 1.属于境内居民企业的股权激励计划。 2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。 3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。 4.激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。 5.股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。 6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。 7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。 二、对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限 （一）上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。 （二）上市公司股票期权、限制性股票应纳税款的计算，继续按照《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）等相关规定执行。股权奖励应纳税款的计算比照上述规定执行。
图| 源自互联网 | 
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