发票抵税是怎么一回事？

之前单位有这么一个说法，年末的时候把这一整年的发票都上交，可以额外获得一部分钱，但是不是特别明白有几点
1、必须是年末么？只要是本年的是不是月末季末都可以？
2、必须是定额发票或者写有公司名称的机打发票么？对发票的性质（餐饮，办公用品之类）有没有具体要求，不同行业的是不是不一样？
3、对员工自己来说，比如我上交了1000元的定额发票和1000元的机打发票，我获得的钱是多少？是2000 还是按照一定比例不同公司不一样？
4、上交发票获得的钱，财务那边怎么做账？是也放在应付职工薪酬么？
5、发票抵税的原理是什么？降低利润从而降低所得税么？
6、理论上来说这种发票抵税的行为是可以在一定程度上调动员工积极性同时又可以减轻公司税负的行为，为什么有些公司不采用这种措施呢？是不是只适合一般的公司，对于上市公司由于要考虑到利润，所以不采用发票抵税呢？

Alex YU · 2018-10-13 14:54:07

直接的“发票抵税”，也就是说用发票上所载的税额来抵减应交税额，这种情况基本只发生在“增值税”这个税种上，几种情况如@何贤伟所叙。一句话概括，就是用购入增值税应税商品所缴纳的”增值税进项税额“来抵减卖出增值税应税商品的”增值税销项税额“。但是题主所说的情况应该不是这种，原因如下：
从发票上来说，这种抵扣对发票的要求是非常严格的，必须是增值税专用发票，必须在发票上机打购销双方名称和税号，必须载明商品种类、单价、价格、税额等一系列信息。出于国税局对于增值税专用发票的严格监控和这种发票主要用于企业间商品买卖的特性，个人是很难取得这种发票的。你们公司的财务不会不明白这一点。
从财务处理上说，处理这种增值税抵扣过于复杂，打个比方，如果是正常购销，公司购入一批商品，付款并取得商品及增值税专用发票，账务上按发票上的货物总价记商品入库存商品，按发票上的税务记”应交增值税——进项税额“，在这批商品卖出的时候，按开给对方的增值税专用发票上记载的卖价记收入，并将库存商品转出，同时按发票上的税务记”应交增值税——销项税额“。我们看到，任何一笔增值税进项和销项的记录，都是伴随着商品的购销的，没有无缘无故的爱，也没有无缘无故的增值税。所以，如果公司财务从其他渠道取得了增值税专用发票，并意图将其记入”应交增值税——进项税额“以供抵扣的话，他需要同时伪造购销合同、商品入库单、仓库记录、付款凭证等一系列单据，可行性太小了。而且，增值税是月申报的，每月都要向所属的国税局申报本月进项税额和销项税额，计算应缴税务并缴纳入库，如果年末单月数字变化太大且无合理解释，这差不多就是邀请税务稽查的意思。

所以，我推测，题主的公司要求他们上缴发票直接目应该是多做费用，包括管理费用，营运费用等等。终极目的嘛，很有可能是降低公司利润以减少所得税，也有可能——如果题主的公司是一个集团下属的分支机构——是为了达到集团下达的费用预算，以免来年预算被砍。

OK，下面具体回答题主的几个问题
1、必须是年末么？只要是本年的是不是月末季末都可以？
如果是以减少所得税为目的，因为所得税按季预缴，年度终了时汇算清缴，所以理论上是任何时候都可以的，但是这个事情得看你们公司的费用使用情况，比如一季度实际使用已经超了，他可能就不需要额外的发票了，比如年末有一些员工福利，不想申报个人所得税又同时可以增加费用，那也许就会需要一些额外的发票。

2、必须是定额发票或者写有公司名称的机打发票么？对发票的性质（餐饮，办公用品之类）有没有具体要求，不同行业的是不是不一样？
理论上，只要是税务局放出来的正规发票，不管是手写裁剪票、定额票、税控机打发票、税务局窗口代开发票，性质和地位都是一样的。但是要是我是会计的话，可能我也会不太喜欢手写裁剪发票和定额发票，手写发票假票多，定额发票没公司名称，都是各种查账时容易引起注意的，多一事不如少一事。至于机打发票，我了解的是，有些公司不需要一定写有公司名称，可以空白行头手写，但是写的是其他名称的就肯定不行了。但是我们是要求管辖的企业做账的发票应该是机打公司名称的，不过实际上也不是管得那么严格。
对发票的内容的要求，不同行业肯定是不一样的，有些行业员工出差很多，比如业绩增长主要靠推销的贸易业和需要上门服务的专业服务业，那么这些公司比较需要车票啊机票啊外地住宿票啊外地餐饮票啊之类的。但是像做文案为主的公司，可能就比较需要办公用品的票吧。这个的确跟行业特性和公司特点有关，总的来说就是，摊开管理费用明细账，不能说某个二级项目数额畸高，各种比例不能和上年相差太多。

3、对于员工自己来说，比如我上交了1000元的定额发票和1000元的机打发票，我获得的钱是多少？是2000 还是按照一定比例不同公司不一样？
这个我没法回答，不同公司肯定是不一样的，因为理论上如果是正常报销，你交2000的票，你应该获得2000元，如果并不是报销而是额外的票，那大概等于你卖发票给公司，这个价格取决于你们公司对发票的渴望程度以及你们双方的议价能力吧......

4、上交发票获得的钱，财务那边怎么做账？是也放在应付职工薪酬么？
这个得分开说，比如你请客户吃饭花了1000元或者为公司买办公用品花了1000远，总之的确存在这么一个报销的业务在，那财务拿到票就是正常做账啊，记管理费用去就是了。至于额外奖励的钱或者是根本没有报销业务存在实际上是从你们手里买发票用的钱，财务那边虚构几次招待（用你们提供的额外的票）之类的，也就把钱走了。如果我是财务，我绝对不会走应付职工薪酬，反正是造假，能少动几个科目就少动几个科目。

5、发票抵税的原理是什么？降低利润从而降低所得税么？
是的，降低利润从而减低所得税。
比如，今年公司收入1000元，成本500元，可扣除的费用200元，那么利润300元，应纳所得税75元。
年末要求你们交发票，最后你们总共交了100元发票，财务依此虚增了费用100元，为获取这些发票奖励了你们共5元，这样处理之后，实际公司省下了所得税75-50=25元，扣除奖励你们的5元，实际省下了20元。

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以下是我个人的一点看法，出于我国比较重的税负，公司采取一些这样的措施来逃税，这种现象还是比较普遍的。在这里我不评价这种做法，但是必须得提示以下这种做法的风险。
一当然是税务风险，假账，做得再漂亮，也有可能被发现，一旦发现就是买卖发票、偷税漏税，视金额可以非常严重

二是给了公司高管侵占公司费用的可能，还是用上面那个例子，虚增的100元费用是不再反映在你们的财务账上了的，理论上这100元已经在费用里被正常地花掉了，为了账实相符，那么公司就要将这100元从公司账户里转到一个不公开的账户中去，之后的去向嘛，反正你是不会知道了的。

金无赖 · 2018-10-13 14:54:08

1、增值税抵扣的可能性不大。因为增值税进项的确认必须符合一定的标准，例如发票的抬头是否与单位名称相符，发票的品目是否符合进项抵扣的相关条件。而且，进项抵扣有相应的时间要求，不可能每年年末集中抵扣。
2、个人感觉，如果此项业务发生在年末，最大的可能是公司财务为了冲减利润，降低企业所得税税负，虚增成本和期间费用。将收取的发票列入费用科目。
3、依照发票票面金额，全部或者部分报销，向提供发票的员工支付一笔现金，实质上是在不增加应付职工薪酬账面数字的前提下，相对隐蔽的给职工发放一笔奖金，从而不缴或少缴个税。

国税小达人 · 2018-10-13 14:54:09

发票抵税大体上有增值税所得税两层面，题主问的应该是所得税发票扣除的问题，我来简单说一说。
第一，随着今年营改增的话题升温，一般的发票抵税就是一般纳税人购进的货物，取得的服务等应税行为符合进项税额抵扣条件的都可以抵顶税款。橘个栗子，一般纳税人本月销售收入117万，要是之前没有就抵税额，按照税法相关规定就要缴纳17万的增值税税款，如果可以取得和生产经营有关的比如过路过桥费发票，油票，原材料购进的专用发票，乃至出租房东代开的房屋租赁发票等等，这些专用发票上显示的税额累计就是可以抵顶17万的税款。橘个更极端点儿的栗子，还是上面的数据，比如该一般纳税人购进了一台117万的跑车，取得的专票已认证通过。好的，这月增值税就不用缴纳了。当然还有些特殊的抵顶方式，比如购进的税控盘以及服务费都是全额可以抵扣本月应纳税额的，而且不足抵扣的可以结转。
第二，看题主提问的意思应该就是企业所得税的筹划了，就是所谓的用发票抵税概念。因为企业有收入就对应有成本，这些成本在所得税法规定的范围内就可以抵扣，因为看是个人取得发票来冲减成本，因此神马广告费啊什么的可能不涉及，就单说一个业务招待费吧，因为局子在检查时这块儿只要符合比例范围内都可以算，这些发票都可以冲减企业所得税的应纳税额。还是橘个栗子，某企业年销售收入1000万元，假如成本700万元，不享受任何税收优惠的话，全年缴纳(1000-700)*0.25=75万的企业所得税。假如这些成本里只有4.3万的业务招待费发票，辣么企业可以筹划取得4万的业务招待费发票，就可以少缴纳企业所得税。这是一种极端的计算方式，实际中也是企业最基本的筹划
最后就这几个问题捱过回答一下，有几个问题挺奇怪。
1月季年末都可以报销，这个税法没有任何强制要求，具体要看你们单位财务制度。
2定额发票和增值税普通发票，电子发票，专用发票都可以。机打发票存在的省份不多，具体咨询当地123666
3实报实销
4具体情况不同生产成本，管理费用等等
5哦问题好奇怪

匿名用户 · 2018-10-13 14:54:10

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王璐 · 2018-10-13 14:54:12

根据你的描述，公司的行为不是抵税，不是避税，而是一种明显的逃税行为。
企业意图很明显，通过公司员工个人消费的发票来作为公司的当年费用冲减当年收入，降低利润，以达到少缴或不缴企业所得税的目的。
但是这种做法是违反税法规定的，企业只能够扣除真实的与企业经营相关的成本费用，而不是挂羊头卖狗肉的个人消费发票。
只能说，一旦遇到稽查，肯定要作相关的处理了

何贤伟 · 2018-10-13 14:54:13

一般情况下，发票抵税一般指抵所得税，包括个人所得税和企业所得税。简单通俗地讲是在你所得的基础上按相关规定额外给予你扣除相关成本的机会。一般有如下项目：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（即13%）计算；4、一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据所列的运费，按7%的扣除率计算进项税费准予抵扣；5、购回废旧物资，按10%扣除率计算进项税费准予抵扣。
比如办公用品（笔墨纸张等文化用品）、农副产品（主要是吃的）、招待用的物品（烟酒等）这些是允许报帐的，应尽量选择这些项目，主要是通过“招待费”和“办公费”入帐。需要注意的是业务招待费列支只能按60%扣除并全年不能超过收入的千分之5的比例。同时建议不要用假增值税发票或虚开的增值税发票抵扣增值税，这样风险很大！
如果对你有点用，别望了给点肯定！

一个资深做账的 · 2018-10-13 14:54:15

如果你们销售了货物开出销项税额100万，如果你们没有购进货物的进项税票的话，就得交100万的增值税，可是如果有进项税额90万，那么你们只需交10万的税

爱自习的男神晶 · 2018-10-13 14:54:17

[h1]发票抵税重要的目的在于减少企业的企业所得税的支出。[/h1]1、必须是年末么？只要是本年的是不是月末季末都可以？
【回答】不是必须的，只要是当年发生的都允许。
2、必须是定额发票或者写有公司名称的机打发票么？对发票的性质（餐饮，办公用品之类）有没有具体要求，不同行业的是不是不一样？
【回答】尽量提供公司名称的发票，这是发票管理办法所要求的，否则所得税税前不得列支也就无法达到所谓发票抵税的目的了。
餐饮发票通常不允许的原因在于，餐饮通常作为业务招待费使用，在所得税法的规定中，业务招待费最多只能作为费用的60%而达到抵税目的，也就是说100元的餐费，在所得税前最多只能扣除60元。
办公用品发票通常不允许的原因在于审计的要求认为需要提供办公用品的销货清单，当然会计制度上也是要求的，这就导致开具发票比较麻烦。
3、对员工自己来说，比如我上交了1000元的定额发票和1000元的机打发票，我获得的钱是多少？是2000 还是按照一定比例不同公司不一样？
【回答】理论上列支费用的金额相同，是相同的。
4、上交发票获得的钱，财务那边怎么做账？是也放在应付职工薪酬么？
【回答】不一定，一般作为企业的成本费用，如果作为应付职工薪酬，还要为你交个税，得不偿失。
5、发票抵税的原理是什么？降低利润从而降低所得税么？
【回答】简单来说，企业所得税=（【收入】-【费用】）╳税率，你的发票就能作为费用，费用越多，企业所得税越少。
6、理论上来说这种发票抵税的行为是可以在一定程度上调动员工积极性同时又可以减轻公司税负的行为，为什么有些公司不采用这种措施呢？是不是只适合一般的公司，对于上市公司由于要考虑到利润，所以不采用发票抵税呢？
【回答】调节利润的手段。

一个读书人 · 2018-10-13 14:54:18

把回复别人的也回复你了，见以下：
第六条的回答也太简约了点，其实这才是题主困惑的重点啊。
永远不要低估私企业主节省每一分钱的毅力和决心。
主要原因还是在于麻烦，而且主要是基层员工觉得麻烦，就那点钱，收集麻烦，买又费钱，每月还要惦记着那点破事，很多人都是置之不理的；另外很多新入职场的人可能不明事项，觉得困惑也正常；还一个原因就是，你想拿发票换回你的个税，人家财务根本不搭理你好吗，发票可以照收，个税，呵呵，那哪是给你的啊，最多把你买票的钱还你。
动力最大的主要是那些中层，少交的那些个税很可观的，而且私企也愿意配合他们截流这部分个税。
另外，我必须要说的是，所有人的个税他们都会截流一部分的，账面上会或多或少地体现每个人都交了一些个税，只是数值很少而已，全不交那也太夸张了，不排除有这些胆大的私企主。
至于企业主本身，你交不交发票，每个人的账他都会作假，你没交他就自己买嘛，很简单的事。用买来的发票做每个人虚账，账面上显示发给你们的每一分钱都是报销的费用。这样，既少交了交企业所得税是，又可以截流所有人的个税，至于截流的个税如何处理呢，你懂的。

巴彦忙哈 · 2018-10-13 14:54:19

一般财务上说的发票抵税指的是企业所得税抵税效应。
通俗来讲收入-成本=利润利润*所得税税率=企业所得税。
这里的成本必须有发票对应，没有发票就不能计入成本，从而影响利润影响企业所得税

匿名用户 · 2018-10-13 14:54:21

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匿名用户 · 2018-10-13 14:54:22

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匿名用户 · 2018-10-13 14:54:23

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发票抵税是怎么一回事？

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