证券投资第十二章基金的估值、费用与会计核算

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一、基金资产的估值

（一）基金资产估值的概念
1．基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。
2．基金资产总值，即基金全部资产的价值总和。
3．基金资产净值=基金资产－基金负债；
4．基金份额净值=基金资产净值／基金总份额。

（二）基金资产估值需考虑的因素。
1．估值频率。
（1）我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。
（2）封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。
2．交易价格及其公允性。
（1）当基金只投资与交易活跃的证券时，可直接采用市场交易价格对基金资产估值。
（2）当基金投资于交易不活跃的证券时，要重点考虑证券资产的流动性。
（3）为了避免价格操纵和滥估现象，监管当局需颁布详细规则或由独立三方估值。

证券投资 第十二章 基金的估值、费用与会计核算

证券投资第十二章基金的估值、费用与会计核算