【通关笔记】基金法规第十二章

考点一、企业风险管理基本框架的内容（★★）
1. 内部环境
2. 目标设定
3. 事项识别
4. 风险评估
5. 风险应对
6. 控制活动
7. 信息与沟通
8. 行为监控

考点二、内部控制的目标（★★★）
1. 保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。
2. 防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。
3. 确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

考点三、内部控制的原则（★★★）
1. 健全性原则
2. 有效性原则
3. 独立性原则
4. 相互制约原则
5. 成本效益原则

考点四、基金管理人内部控制机制的层次（★★★）
1. 员工自律；
2. 部门各级主管的检查监督；
3. 公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；
4. 董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

考点五、内部控制的基本要素（★★★）
1. 控制环境（基础）
2. 风险评估
3. 控制活动
4. 信息沟通
5. 内部监控

考点六、内部控制制度的原则（★★）
1. 合法、合规性原则
2. 全面性原则
3. 审慎性原则
4. 适时性原则

考点七、内部控制制度的内容（★★）
1. 内部控制大纲
2. 基本管理制度
3. 部门规章
4. 业务操作手册

考点八、投资管理业务控制
1. 研究业务控制的主要内容
（1）研究工作应保持独立、客观；
（2）建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法；
（3）建立投资对象备选库制度，研究部门根据基金契约要求，在充分研究的基础上建立和维护备选库；
（4）建立研究与投资的业务交流制度，保持通畅的交流渠道；
（5）建立研究报告质量评价体系。

2. 投资决策业务控制的主要内容
（1）投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定，符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求；
（2）健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策；
（3）投资决策应当有充分的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录；
（4）建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策；
（5）建立科学的投资管理业绩评价体系，包括投资组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效分析等内容。

3. 基金交易业务控制的主要内容
（1）基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易；
（2）公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施；
（3）投资指令应当进行审核，确认其合法、合规与完整，如出现指令违法违规应及时报告；
（4）公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待；
（5）建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管；
（6）建立科学的交易绩效评价体系；
（7）场外交易、网下申购等特殊交易应当根据内部控制的原则制定相应的流程和规则；
（8）基金管理人应当建立严格有效的投资管理业务制度，防止不正当关联交易损害基金持有人利益；
（9）基金投资涉及关联交易的，应在相关投资研究报告中特别说明，并报公司相关机构批准。

考点九、销售业务控制（★★）
1. 宣传推介材料必须经过审核。
2. 严格审核客户开户资料，符合反洗钱与销售适用性规定。
3. 申购、赎回和转换交易申请均经过客户的合理授权，并被准确、及时地执行。
4. 建立代销机构的尽职调查流程，严格选择合作的基金销售机构，审核销售协议，监督基金代销行为符合协议约定。
5. 制定销售行为的规范，防止延时交易、商业贿赂以及误导、欺诈和不公平对待投资者等违法违规行为的发生。
6. 制定销售人员的行为规范，保证会议费用、礼品费用规范得到遵守。
7. 制定相关政策，确保投资者信息得到保护。
8. 客户投诉得到及时、恰当的记录和处理。

考点十、信息披露控制（★★）
1. 基金管理人应当加强对公司信息披露的检查和评价，对存在的问题及时提出改进办法，对信息披露出现的失误提出处理意见，并追究相关人员的责任。
2. 基金管理人需要对掌握未公开信息的人员进行严格的行为控制，在信息公开披露前不得泄露其内容。

考点十一、信息技术系统控制（★★）
1. 信息技术系统控制的原则
基金管理人应当根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度。

2. 信息技术系统控制的要求
（1）设计开发方面的要求
①基金管理信息技术系统的设计开发应该符合国家、金融行业软件工程标准的要求，编写完整的技术资料；
②在实现业务电子化时，应设置保密系统和相应控制机制，并保证计算机系统的可稽性；
③信息技术系统投入运行前，应当经过业务、运营、监察稽核等部门的联合验收。
（2）管理制度方面的要求
应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行。
（3）软件、硬件使用方面的要求

①公司软件的使用应充分考虑软件的安全性、可靠性、稳定性和可扩展性，应具备身份验证、访问控制、故障恢复、安全保护、分权制约等功能；
②信息技术系统设计、软件开发等技术人员不得介入实际的业务操作；和操作系统的密码口令应当分别由不同人员保管；
④计算机机房、设备、网络等硬件要求应当符合有关标准，设备运行和维护整个过程实施明确的责任管理，严格划分业务操作、技术维护等方面的职责。
（4）信息数据管理方面的要求
①公司应对信息数据实行严格的管理，保证信息数据的安全、真实和完整，并能及时、准确地传递到会计等各职能部门；
②严格规范计算机交易数据的授权修改程序，并坚持电子信息数据的定期查验制度；
③基金管理人应建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当异地备份并长期保存。信息技术系统应当定期稽核检查，完善业务数据保管等安全措施，进行故障排除、灾难恢复的演习，确保系统可靠、稳定、安全地运行。

考点十二、会计系统控制（★★）
1. 基金管理人应当依据《中华人民共和国会计法》《金融企业会计制度》《证券投资基金会计核算办法》《企业财务通则》等有关法律法规，制定基金会计制度、公司财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计系统控制。

2. 公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人单独操作全过程。公司对所管理的资金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。3. 基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转：
（1）应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。
（2）应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。
（3）应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。
（4）应当采取合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。
（5）应当规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。
（6）应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。

（7）应制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。

考点十三、监察稽核控制（★★）
1.基金管理人应当设立监察稽核部门，对公司经营层负责，开展监察稽核工作，公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。

2. 基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报中国证监会核准。根据公司监察稽核工作的需要和董事会授权，督察长可以列席公司相关会议，调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。

3. 基金管理人应当强化内部检查制度，通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保公司各项经营管理活动的有效运行。

往期回顾

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