市场聚焦丨余波未了！瑞华所29家IPO被暂停，监管层：将切实提高违规违法成本

自康得新涉嫌信披违法并被证监会立案调查之后，其审计机构瑞华的麻烦也接踵而至。

7月27日，Wind查询证监会官网发布的最新IPO排队情况发现，瑞华手中的正在排队的29家IPO项目均被暂停。截至7月25日，瑞华正在排队的主板10个、中小板7个以及创业板的12个项目，均处于“暂停”状态。

据第一财经报道，针对近期被立案调查而引发的项目暂停风险，瑞华相关负责人7月27日回应表示，瑞华目前正在接受并积极配合监管部门调查，也在等待监管部门的调查结论。在调查结论出来前，不便发表评论。目前，瑞华的各项工作正有序推进。

辅仁药业收证监会调查通知书

辅仁药业7月26日晚间发布公告，公司收到证监会《调查通知书》，因公司涉嫌违法违规，决定对公司立案调查。

辅仁药业表示，如公司因前述立案调查事项被中国证监会予以行政处罚，且依据行政处罚决定认定的事实，触及《上海证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》规定的重大违法强制退市情形的，公司股票将面临重大违法强制退市的风险。

7月24日晚间，辅仁药业就“分红无法兑现”一事针对上交所问询发出回复公告，称账面仅存1.27亿元资金，且几乎全部受限，未受限金额仅378万元。而辅仁药业7月19日公告显示，其账上有18.16亿元货币资金，但未能派发现金红利 6271万元。

受上述事件影响，辅仁药业自7月25日复牌后已经连续两日一字板跌停，7月26日的收盘价为8.16元/股。

Wind数据显示，辅仁药业的2018年年报审计机构为瑞华深圳分所，对年报出具了标准无保留意见的审计报告，审计费用为290万元。

再往前去几个月，康得新公司涉嫌信息披露违法案中，根据监管部门认定的事实，公司4年时间里虚增利润总额达119亿元。这四年的审计机构：瑞华，给出审计意见是：“标准无保留”。

而在投资者看到最终财务报告时，都经过了审计机构的审核，审计师是排雷的最后一道关卡，但是现在他们的“标准无保留意见”似乎也不值得相信了。

资深财税审专家、注册会计师刘志耕表示，对辅仁药业的审计有没有问题，目前还无法判断。但辅仁药业大股东的资金困难已不是2019年才出现的问题，如果此前已有迹象表明大股东违规占用资金，甚至存在利润或资金造假问题，而审计师未能发现，则审计师肯定存在失职行为。

立信手撕瑞华

在辅仁药业分红“跳票”坐实的前一天，瑞华又陷入了被另一头部会计师事务所立信“举报”的尴尬。

根据中注协发布的《2018年度业务收入前100家会计师事务所信息》，立信和瑞华分列内资所前两位。立信业务收入36.6亿元，从业人员7579人，其中注册会计师2108人，分所数量31家；瑞华业务收入28.8亿元，有从业人员8986人，其中注册会计师2266人，分所数量40家。

本周三，有媒体报道立信给北京文化发去一封盖有立信公章的“提醒函”。北京文化对其A股IPO审计服务项目中标的候选人进行了公示，第一中标候选人为瑞华。对此，立信发出警示，提醒该公司因康得新事件，瑞华已经被证监会立案，随时可能面临严厉处罚，提醒招标公司慎重考虑！

消息发出后不久即被删除，立信发文澄清，“提醒函”里的公章是分支机构授薪合伙人盗用投标章，非立信真实意愿。

截止新闻发稿，瑞华并没有发表评论。

受累瑞华，凯撒文化等7公司再融资被暂停

7月26日，继辅仁药业被立案调查、瑞华所辅导的29家IPO项目项目被暂停消息曝光后，凯撒文化等7家公司再融资项目也因此搁浅。

Wind数据显示，凯撒文化、泰禾集团、蓝英装备、天汽模、新北洋、庄园牧场、深南电路等7家公司7月26日晚间同时公告称，因审计机构瑞华会计师事务所遭证监会立案调查，证监会决定中止发行可转债或非公开发行股票事项的审查。

其中，凯撒文化（非公开发行股票）、蓝英装备（可转债）、泰禾集团（非公开发行股票）、深南电路（可转债）为证监会中止审核，天汽模（可转债）、新北洋（可转债）、庄园牧场（可转债）为主动申请中止审核。

证监会：完善证券法、刑法，提高刑期上限和罚金

近期连续发生了几起上市公司信息披露虚假案件，引发市场关注。

证监会新闻发言人周五表示，市场和投资者反映的法律规定处罚太轻、中介机构未勤勉尽责追究不到位等问题客观存在，证监会正在会同有关方面，推动尽快修改完善《证券法》《刑法》有关规定，拟对发行人、上市公司及其控股股东、实际控制人信息披露虚假，以及会计师事务所、保荐人等中介机构未勤勉尽责等证券违法行为，大幅提高刑期上限和罚款、罚金数额标准，强化民事损害赔偿责任，实施失信联合惩戒，切实提高资本市场违法违规成本。

新闻发言人指出，证监会将会同有关方面，进一步加大执法力度，对涉嫌犯罪的，坚决移送司法机关从严追究刑事责任；对未勤勉尽责的会计师事务所、保荐人等中介机构的证券违法行为，依法采取暂停、撤销业务许可资格的处罚；对因证券违法行为造成投资者损失的，积极支持受害投资者依法提起民事损害赔偿诉讼，并与有关部门共同实施失信联合惩戒等综合措施，维护投资者合法权益。

据了解，正在修订中的《证券法》进一步提升了欺诈发行的处罚标准，提高了处罚的金额。同时，强化发行人、上市公司及其大股东、实际控制人、中介机构的法律责任。而且，针对现行《刑法》中欺诈发行犯罪行为刑期较短的问题，目前证监会正在配合支持立法机关修改完善《刑法》有关欺诈发行犯罪等相关规定，并已向有关部门提出了修改完善的意见建议，包括延长欺诈发行犯罪行为的刑期、提高罚金金额等，以加大相关犯罪行为的刑事责任。

来源：Wind资讯