注会金融资产

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吸血鬼在吃饭 · 2017-8-25 20:51:30

同学你好，很高兴为您解答！
　　虽然会计分录是贷投资收益，但是你不能理解成为他确认了投资收益。如果把这比综合分录拆开，分别确认各个经济业务，你就理解了。我给你拆开：
　　首先，问你个问题，在出售这个可供出售金融资产时，对甲来说，这个资产的公允价值是多少？应该是340万。收到了330的现金，还拥有了一个期权，期权价值10万，所以交出去一个资产，得到了一笔钱加价值10万的权利，这个资产一共值340万。可供出售金融资产的核算是每个会计期有公允价值变动时，贷记资本公积。等出售时，将贷记的资本公积转入投资收益。
　　借：资本公积 10万
　　贷：投资收益10万
　　借：银行存款 310万
　　贷：可供出售金融资产-成本：300
　　-公允价值变动：10
　　可供出售金融资产明细账下包含成本300万，公允价值变动10万，出售当日市价340万，差额30万确认投资收益。明白了么？
　　借：银行存款 30万
　　贷：投资收益聽30万
　　这样的话，银行存款一共借记了340万。好，在来确认期权：
　　借衍生工具-期权：10万
　　贷银行存款：10万。
　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。
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高顿祝您生活愉快！

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